Progi podatkowe w Polsce - Ile wynoszą i kiedy wpadniesz w drugi próg?
Obawiasz się wejścia w drugi próg podatkowy? Wraz z rosnącymi wynagrodzeniami coraz więcej Polaków zadaje sobie to pytanie. Strach przed drastycznie niższą pensją jest powszechny, ale często wynika z nieporozumień. Wyjaśnimy Ci, jak działają progi podatkowe, ile wynoszą limity i co zrobić, aby legalnie zoptymalizować swoje zobowiązania.
Jakie są progi podatkowe w Polsce?
System podatkowy w Polsce oparty na skali podatkowej (zasadach ogólnych) jest progresywny. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym wyższą stawką opodatkowana jest część Twoich dochodów. W 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, kluczowe wartości pozostają stabilne.
Najważniejsze elementy skali podatkowej w 2025 roku to:
- Kwota wolna od podatku: 30 000 zł. Dochody do tej kwoty są całkowicie zwolnione z PIT.
- I próg podatkowy: Stawka 12% dla dochodów powyżej 30 000 zł, ale nieprzekraczających 120 000 zł.
- II próg podatkowy: Stawka 32% stosowana jest tylko od nadwyżki dochodów ponad 120 000 zł.
Aktualne progi podatkowe w 2025 roku:
| Podstawa obliczenia podatku (dochód roczny) | Stawka podatku |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł) |
| ponad 120 000 zł | 10 800 zł + 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł |
Mechanizm działania progów podatkowych – obalamy mity!
Największym mitem jest przekonanie, że po przekroczeniu 120 000 zł dochodu, cała Twoja pensja zostanie opodatkowana stawką 32%. To nieprawda. Wyższa stawka dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad tę kwotę.
Wyobraź sobie progi jak schody:
- Pierwszy stopień (do 120 000 zł): Wszystko, co zarobisz w tym przedziale, jest na "lekkim" opodatkowaniu 12%.
- Drugi stopień (powyżej 120 000 zł): Dopiero gdy wejdziesz na ten stopień, każda kolejna zarobiona złotówka jest objęta stawką 32%.
Przykład: Jak obliczyć podatek dla dochodu 180 000 zł?
Załóżmy, że Twój roczny dochód do opodatkowania (przychód minus koszty i składki ZUS) wyniósł 180 000 zł.
- Podatek od pierwszego progu: Od kwoty 120 000 zł płacisz 12%. Podatek wynosi 120 000 zł * 12% - 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł.
- Obliczenie nadwyżki: Twój dochód ponad próg to 180 000 zł - 120 000 zł = 60 000 zł.
- Podatek od nadwyżki: Od tej kwoty płacisz 32% podatku. 60 000 zł * 32% = 19 200 zł.
- Łączny podatek: Sumujesz obie kwoty: 10 800 zł + 19 200 zł = 30 000 zł.
Drugi próg podatkowy a Twoja wypłata – skąd niższa pensja pod koniec roku?
Jeśli pracujesz na umowę o pracę, Twój pracodawca co miesiąc odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy. Przez większość roku stosuje stawkę 12%. Jeśli jednak w trakcie roku (np. w październiku) Twoje narastające dochody przekroczą 120 000 zł, pracodawca ma obowiązek pobrać zaliczkę według stawki 32%. Dlatego właśnie Twoja pensja "na rękę" w ostatnich miesiącach roku może być niższa.
Przykładowo, osoba zarabiająca ok. 15 000 zł brutto miesięcznie przekroczy próg w okolicach 10. miesiąca pracy.
Jak uniknąć drugiego progu podatkowego?
Istnieje kilka sposobów na obniżenie podstawy opodatkowania, co może uchronić Cię przed wejściem w drugi próg lub zmniejszyć kwotę podatku.
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem: Jeśli jedno z małżonków zarabia znacznie mniej (lub wcale), wspólne rozliczenie pozwala "podwoić" próg podatkowy do 240 000 zł. Dochody sumuje się, dzieli na pół i od tej połowy oblicza podatek, który następnie mnoży się razy dwa.
- Ulgi podatkowe: Skorzystaj z dostępnych odliczeń, które obniżają Twój dochód lub podatek. Należą do nich m.in. ulga na dzieci, ulga termomodernizacyjna, darowizny, wpłaty na IKZE czy ulga rehabilitacyjna.
- Podatek liniowy dla firm: Przedsiębiorcy, których dochody znacznie przekraczają próg 120 000 zł, mogą rozważyć przejście na 19% podatek liniowy, rezygnując jednak z niektórych ulg i wspólnego rozliczenia.
Trzeci próg, czyli danina solidarnościowa
Dla osób o najwyższych dochodach istnieje tzw. trzeci próg podatkowy. Jest to danina solidarnościowa w wysokości 4%, którą płaci się od nadwyżki dochodów ponad 1 000 000 zł rocznie.
Co ważne - podatnicy opłacający w danym roku podatek ryczałtowy i osiągną przychód ponad 1 mln zł z tego tytułu, nie zapłacą podatku solidarnościowego.
Do podstawy opodatkowania daniną solidarnościową osoba fizyczna wliczyć powinna:
- dochody opodatkowane według zasad ogólnych, m.in. dochody z pracy, działalności gospodarczej, emerytur, rent, wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło, praw autorskich itp.;
- dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych;
- dochody z JDG lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskane w razie wyboru stawki liniowej w wysokości 19%;
- dochody zagranicznej spółki kontrolowanej.
Na przykładzie: Pan Piotr uzyskał dochód wynoszący 3 500 000 zł. W takim przypadku musi on zapłacić 4% od 2 500 000 zł. (3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 zł).
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Ile trzeba zarabiać brutto, żeby wpaść w drugi próg podatkowy?
Zależy to od kosztów uzyskania przychodu i innych czynników, ale pracownik na umowie o pracę z podstawowymi kosztami przekroczy próg przy zarobkach ok. 14 000 - 15 000 zł brutto miesięcznie.
Czy po przekroczeniu progu płacę 32% od całości dochodów?
Nie. Stawka 32% dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu rocznie.
Czy progi podatkowe zmienią się w 2026 roku?
Na listopad 2025 roku rząd nie zapowiedział oficjalnych zmian w progach podatkowych na 2026 rok. Warto jednak śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów pod koniec roku.
