Progi podatkowe w Polsce

mężczyzna z tabletem i raportem

Dużo mówi się o podatku dochodowym, ale co tak naprawdę on oznacza dla przedsiębiorców? Ci, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych powinni bowiem znać wysokość progów podatkowych, które znacząco wpływają na to ile podatku zapłaci właściciel działalności w danym roku. Więcej o stawkach podatkowych przeczytasz w naszym artykule. 

Spis treści:

Czym jest próg podatkowy?

Progi podatkowe to stawki podatku, który należy zapłacić w przypadku działalności rozliczanej na zasadach ogólnych. Progi te są uzależnione od wysokości podstawy opodatkowania za przychody, jakie podatnik uzyskał w danym roku.

We wcześniejszych latach wysokość stawek podatku dochodowego rozliczanego na zasadach ogólnych wyglądała następująco:

  • pierwszy próg podatkowy - 17%,
  • drugi próg podatkowy - 32%.

Zmiana pierwszego progu podatkowego i zmniejszenie go do 12% nastąpiła 1 lipca 2022 roku.

A jak jest teraz?

Obecnie wygląda to nieco lepiej: 

  1. pierwszy próg - 12% - dla dochodu do 120 000 zł, 
  2. drugi próg (bez zmian) - 32% - dla dochodu powyżej 120 000 zł. 

Co ważne! 

Podatnikom rozliczającym się z fiskusem na zasadach ogólnych przysługuje skorzystanie z kwoty wolnej od podatku - 30 000 zł rocznie. 

Czym jest kwota wolna od podatku? Jest to próg, który określa dochody niepodlegające opodatkowaniu. 

Podatek dochodowy płacony jest od podstawy obliczenia podatku. Aby obliczyć taki podatek trzeba wziąć pod uwagę - oprócz przychodu i kosztów - odliczenia i ulgi. Na temat ulg więcej pisaliśmy tutaj: 

Przeczytaj artykuł - Jakie PIT-y powinieneś rozliczyć?

Kogo dotyczą progi podatkowe?

Na zasadach ogólnych mogą rozliczać się podatnicy, którzy są: 

  1. pracownikami zatrudnionymi na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie. 
  2. osoby prowadzące JDG z formą opodatkowania - skala podatkowa, 
  3. osoby fizyczne, które uzyskują dochody w związku z podpisaną umową o dzieło, z zysków giełdowych lub sprzedaży, a które wybrały rozliczenie wg. skali podatkowej. 

Trzeci próg podatkowy

Trzeci próg podatkowy jest nazywany również daniną solidarnościową i jest świadczeniem które zostało uregulowane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. 

Danina wynosi 4% od podstawy obliczenia daniny, czyli nadwyżki powyżej kwoty 1 000 000 zł. 

Co ważne - podatnicy opłacający w danym roku podatek ryczałtowy i osiągną przychód ponad 1 mln zł z tego tytułu, nie zapłacą podatku solidarnościowego. 

Do podstawy opodatkowania daniną solidarnościową osoba fizyczna wliczyć powinna:

  • dochody opodatkowane według zasad ogólnych, m.in. dochody z pracy, działalności gospodarczej, emerytur, rent, wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło, praw autorskich itp.;
  • dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych;
  • dochody z JDG lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskane w razie wyboru stawki liniowej w wysokości 19%;
  • dochody zagranicznej spółki kontrolowanej.

Na przykładzie: 

Pan Piotr uzyskał dochód wynoszący 3 500 000 zł. W takim przypadku musi on zapłacić 4% od 2 500 000 zł. (3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 zł). 

Powiązane wpisy

Jednoosobowa działalność gospodarcza - na jakie koszty musisz być przygotowany?

Czy prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest naprawdę opłacalne? Sprawdź, jakie koszty mogą Cię czekać i jakie korzyści płyną z tego rodzaju biznesu. Czy naprawdę warto zdecydować się na samodzielne prowadzenie firmy? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule!
 

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie

Od czego uzależniona jest wysokość składki zdrowotnej u ryczałtowców? Od progu dochodowego przedsiębiorca się zalicza. Co musisz zrobić, gdy przekroczysz próg?

Kiedy zmienić formę opodatkowania?

Założenie działalności jednoosobowej, choć nie trwa długo, wiąże się z wieloma decyzjami, takimi jak - wybór PKD czy formy opodatkowania. W zależności od branży i zmieniającego się prawa podatkowego, do każdej działalności dopasowanie odpowiedniej formy będzie inne. Sprawdź, co musisz wiedzieć przed wyborem i czy możesz zmienić decyzję!

Nie chcesz niczego przegapić?

Bądź na bieżąco i otrzymuj najnowsze aktualizacje księgowo-kadrowe na swoją skrzynkę mailową.