Przejście z UoP na B2B - wady, zalety, formalności krok po kroku

Chcesz założyć jednoosobową działalność gospodarczą? To decyzja, która może znacząco wpłynąć na Twoją karierę zawodową i finanse. W artykule omówimy zarówno korzyści, jak i potencjalne wady tego rozwiązania.

Dowiesz się, jakie są różnice w opodatkowaniu, formalności oraz jakie obowiązki spoczywają na przedsiębiorcy prowadzącym taką działalność gospodarczą. Zapraszamy do lektury - dowiedz się, czy ta forma współpracy jest dla Ciebie odpowiednia!

Najważniejsze informacje:

• Przejście z UoP na B2B wiąże się z kilkoma formalnościami, takimi jak: założenie działalności gospodarczej, rejestracja do VAT, rejestracja w ZUS.
• W przypadku przejścia z umowy o pracę na działalność gospodarczą u nowego pracodawcy, bez żadnych dodatkowych czynności można skorzystać z ulg takich jak mały ZUS i ulga na start.
• Przejście z umowy o pracę na samozatrudnienie u tego samego pracodawcy ma niestety swoje ograniczenia. Nie można skorzystać z ulg takich jak mały ZUS i ulga na start. Na szczęście są na to sposoby!
• Umowa B2B jest elastyczniejsza od umowy o pracę pod względem warunków współpracy, np. miejsca i czasu. Możesz świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy, ale też nowych firm, z którymi podpiszesz kontrakt.

Czy warto przechodzić z UoP na B2B?

Z ekonomicznego punktu widzenia, przejście z umowy o pracę na jednoosobową działalność gospodarczą może być opłacalne, zwłaszcza przy wyższych zarobkach. Przy rozważaniu, czy wybrać B2B a umowa o pracę, ważne jest, aby wziąć pod uwagę mocne i słabsze strony obu rozwiązań oraz zdecydować, które korzyści są dla nas bardziej przekonujące.

Przejście z UoP na B2B - korzyści

Decyzja o przejściu z umowy o pracę (UOP) na samozatrudnienie (B2B) może przynieść szereg korzyści.

• Wyższe wynagrodzenie

Korzyści finansowe wynikające z wyższych zarobków za pracę na B2B są szczególnie odczuwalne dla osób, które osiągają wyższe dochody. Dzięki możliwości odliczenia wielu kosztów uzyskania przychodu, takich jak koszty prowadzenia biura, zakupu sprzętu czy szkoleń, możemy znacząco obniżyć podstawę opodatkowania.

• Elastyczność w wyborze formy opodatkowania

Formę opodatkowania można dostosować do indywidualnej sytuacji pracownika i zdecydować się na ryczałt, podatek liniowy lub zasady ogólne (więcej informacji w dalszej części artykułu). Wybór odpowiedniego sposobu opodatkowania może obniżyć obciążenia skali podatkowej.

• Ulgi podatkowe

Samozatrudnieni mają do dyspozycji różne ulgi podatkowe, które nie są dostępne dla osób zatrudnionych na umowę o pracę. Przykładem takich ulg są mały ZUS czy ulga na start.

• Większa kontrola nad wydatkami

Przedsiębiorcy mogą decydować o tym, jakie koszty ponosi firma i w jaki sposób je księgować. Wiele wydatków, które na umowie o pracę byłyby traktowane jako prywatne, na B2B mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

• Możliwość wystawiania faktur

Na samozatrudnieniu mamy możliwość wystawiania faktur za świadczone usługi. Dzięki temu możemy nawiązywać współpracę z różnymi klientami, zarówno w Polsce, jak i za granicą, co poszerza możliwości biznesowe.

• Swoboda w wyborze zleceń

Możemy decydować, z kim chcemy współpracować, jakie projekty realizować oraz w jaki sposób zarządzać swoim czasem pracy. Ta swoboda pozwala na lepsze dopasowanie zakresu pracy do zainteresowań i umiejętności.

• Możliwość rozwoju własnej marki

Pracując na B2B, mamy szansę rozwijać własną markę osobistą i budować reputację eksperta w swojej dziedzinie, co może przyciągać nowych klientów i zlecenia.

Oczywiście są także słabsze strony

Pomimo tych zalet, jednoosobowa działalność gospodarcza ma także słabsze strony - choć to, czy można nazwać je wadami, zależy tak naprawdę od indywidualnej perspektywy przedsiębiorcy.

• Odpowiedzialność majątkowa

Przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania całym swoim majątkiem, co oznacza, że w przypadku problemów finansowych czy roszczeń ze strony kontrahentów, ryzykuje nie tylko majątek firmowy, ale także prywatny.

• Brak rozdzielenia finansów prywatnych i firmowych

W przypadku JDG, finanse osobiste i firmowe często się przenikają. Brak jasnego rozdzielenia tych dwóch sfer może prowadzić do problemów w zarządzaniu finansami oraz utrudniać kwestie prowadzenia księgowości.

• Obciążenia administracyjne

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością samodzielnego nadzorowania wszelkich spraw administracyjnych i księgowych. Oczywiście tutaj z pomocą przychodzi nam profesjonalna księgowość!

• Konieczność samodzielnego opłacania składek

Przedsiębiorcy prowadzący JDG muszą samodzielnie opłacać wszystkie składki - ZUS i zdrowotne.

• Brak płatnych urlopów i zasiłków chorobowych

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie mają prawa do płatnych urlopów ani zasiłków świadczenie usług chorobowych na tych samych zasadach co pracownicy etatowi. Dobra wiadomość jest jednak taka, że wiele warunków można wynegocjować w umowie B2B!

Przejście z umowy o pracę na B2B - formalności

Przejście na samozatrudnienie wiąże się z kilkoma formalnościami, których należy dopilnować:

1. Założenie działalności gospodarczej - konieczne jest założenie działalności gospodarczej oraz możliwość wystawiania faktur.
2. Rejestracja do VAT - w wielu przypadkach (choć nie we wszystkich) należy zarejestrować się do VAT. Na portalu biznes.gov można znaleźć szczegółowe instrukcje dotyczące rejestracji.
3. Rejestracja w ZUS - należy zarejestrować się w ZUS odpowiednim kodem ubezpieczenia oraz ewentualnie przekazać pełnomocnictwo księgowemu do ZUS i Urzędu Skarbowego.

Jak przejść UOP na B2B u tego samego pracodawcy?

Warto zauważyć, że w przypadku wykonywania usług w ramach stosunku pracy dla obecnego pracodawcy w pierwszym roku działalności nie można skorzystać z preferencyjnych składek ZUS. Nie można skorzystać z ulg takich jak mały ZUS i ulga na start. Dodatkowo, przez pierwsze 12 miesięcy nie można przejść na ryczałt ani podatek liniowy - trzeba być opodatkowanym na ogólnych zasadach. Dopiero w kolejnym roku możliwe jest zmienienie formy opodatkowania. 

Sporą korzyścią będzie na pewno możliwość odliczenia zakupów do kosztów podatkowych firmy - takiej możliwości nie ma na umowie o pracę. 

Przejście na B2B u nowego pracodawcy?

W przypadku przejścia z umowy o pracę na B2B u nowego pracodawcy, bez żadnych dodatkowych czynności można skorzystać z ulg takich jak mały ZUS i ulga na start.

Dodatkowo, mamy możliwość wyboru jednej z trzech form opodatkowania: ryczałt, podatek liniowy lub warunki ogólne.

Mały ZUS pozwala na obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze dwa lata prowadzenia działalności gospodarczej. Dzięki temu, początkujący przedsiębiorca może znacznie zmniejszyć koszty prowadzenia firmy, co jest szczególnie ważne w pierwszym okresie funkcjonowania, kiedy przychody mogą być nieregularne i niższe.

Ulga na start umożliwia zwolnienie z opłacania składek ubezpieczenia społecznego przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia działalności. Oznacza to, że przedsiębiorca przez pierwsze pół roku ponosi jedynie koszty ubezpieczenia zdrowotnego.

Kiedy nie można przejść z umowy o pracę na B2B?

W zasadzie, każdy może przejść na samozatrudnienie. Jednak w polskim porządku prawnym istnieje kilka zawodów, w których obowiązują specyficzne przepisy.

Przepisy regulujące zatrudnienie w administracji publicznej zazwyczaj wymagają, aby pracownicy byli zatrudnieni na podstawie umowy o pracę. Wynika to z konieczności zapewnienia stabilności zatrudnienia, przestrzegania określonych standardów oraz ochrony interesu publicznego.

Zatrudnienie w służbach państwowych, takich jak policja, wojsko, straż pożarna, czy inne formacje mundurowe, również wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi formy zatrudnienia.

Funkcjonariusze tych służb są zatrudniani na specjalnych warunkach, które mają na celu zapewnienie ich gotowości do pełnienia służby oraz przestrzegania określonych norm etycznych i obowiązków zawodowych.

Ograniczeniom mogą także podlegać niektóre zawody regulowane przez prawo. Przykładem mogą być sędziowie, prokuratorzy czy notariusze.

Zasady zwolnienia lekarskiego oraz urlopów

Przejście z UoP na B2B nie oznacza, że pracując nie możemy iść na zwolnienie lekarskie, jednak wysokość świadczeń zależy od opłacanych składek. 

“Jeśli opłacamy składki od najniższej możliwej kwoty, nie powinniśmy oczekiwać wysokich świadczeń z tytułu chorobowego, macierzyńskiego czy ewentualnie rentowego w razie wypadku. Składki ZUS u nowego pracodawcy mogą obejmować ulgę na start, obniżony ZUS, albo możemy od razu płacić pełne składki lub nawet więcej, jeśli zależy nam na wyższych świadczeniach socjalnych.”

Radosław Gieras

Kwestie płatnego urlopu wypoczynkowego na B2B pozostają natomiast do uzgodnienia z pracodawcą w ramach negocjacji do umowy.

Rodzaje opodatkowania

Pracownik zatrudniony na UoP nie musi martwić się o terminy rozliczęń - składki ZUS i podatek dochodowy odprowadza za nas pracodawca. Na B2B sami musimy zadbać o odpowiednie rozliczenia.

Zaliczki na podatek dochodowy muszą być opłacane co miesiąc, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są rozliczane. Przedsiębiorcy muszą samodzielnie obliczać wysokość zaliczki na podstawie swoich dochodów oraz obowiązujących stawek podatkowych.

Zasady ogólne opodatkowania na B2B

Zasady ogólne, znane również jako skala podatkowa, to standardowa forma opodatkowania dochodów, która obejmuje dwa progi podatkowe:

1. 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie.
2. 32% – dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie.

W przypadku tej formy opodatkowania przedsiębiorca ma możliwość odliczania od dochodu kosztów uzyskania przychodów, co może znacznie obniżyć podstawę opodatkowania.

Koszty uzyskania przychodów obejmują wszystkie wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, takie jak zakup towarów i materiałów czy wynajem biura.

Dodatkowo, przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, ulga na internet, czy ulga rehabilitacyjna.

Podatek liniowy

Podatek liniowy to forma opodatkowania, która charakteryzuje się stałą stawką podatkową wynoszącą 19%, niezależnie od osiągniętych dochodów.

Jest to korzystna opcja dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody, przekraczające pierwszy próg podatkowy na zasadach ogólnych, ponieważ pozwala uniknąć wyższej stawki 32%.

W przypadku podatku liniowego, przedsiębiorcy opodatkowani tą formą mogą odliczać koszty przychodów, obniżając podstawę opodatkowania. Jednak nie mają możliwości korzystania z większości ulg podatkowych dostępnych na zasadach ogólnych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma, która polega na opodatkowaniu przychodów (a nie dochodów) według stawek ryczałtowych. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do 17%. Przykładowe stawki ryczałtu to:

• 3% – z działalności usługowej w zakresie handlu.
• 5,5% – z działalności budowlanej.
• 8,5% – z działalności usługowej, niewymienionej w pozostałych stawkach.
• 17% – z działalnoścsi w zakresie wolnych zawodów.
• 12% - programista.
• 8,5% - na przykład wynajem. 
• 2% - rolnik.

Na ryczałcie przedsiębiorcy nie mogą odliczać kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że podatek jest naliczany od całkowitych przychodów bez pomniejszenia ich o koszty prowadzenia działalności. Jest to korzystne dla przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty działalności lub prowadzą własną działalność sezonową.